Правила законного импорта оборудования для майнинга в РФ

Примерное время чтения статьи: 8 минут

В условиях формирования правовой базы для криптоиндустрии и внедрения МайнингРеестра вопросы легального импорта оборудования приобрели особое значение. Усиление контроля за ввозом майнингового оборудования повышает прозрачность этого процесса и защищает участников рынка от возможных рисков. В этой статье мы разберем, какие правила необходимо соблюдать при ввозе майнинг-оборудования, чтобы вести деятельность законно и без рисков нелегального импорта.

Правила ввоза оборудования

Для легального ввоза и последующей эксплуатации майнинг-оборудования на территории России всем участникам отрасли важно соблюдать ряд требований.

Сделка по приобретению оборудования должна быть оформлена официально. Ее обязательное условие – наличие договора, в котором правильно прописано наименование модели, полностью соответствующее приобретаемому оборудованию. В счете-фактуре должен быть отражен номер декларации на товары (ДТ РФ), подтверждающей ввоз устройств в РФ. В документах должно быть отмечено, что в стоимость включен НДС по ставке 20%.

Оплата оборудования также должна проходить в соответствии с законом. Расчет по правилам производится в рублях – либо на расчетный счет российского юридического лица, либо в кассу компании с выдачей кассового чека. Каждая покупка должна быть оформлена договором, который подтверждает законность сделки.

Отдельным преимуществом использования легально ввезенного оборудования для майнинга является возможность учета его стоимости при уплате налога. При расчете налоговой базы налога на прибыль (для компаний) или НДФЛ (для ИП) майнер может уменьшить ее на амортизацию оборудования. Например:

• Стоимость устройства – 408 000 рублей
• Присвоенный ему срок полезного использования – 24 месяца
• Вычет на амортизацию в месяц (расчет по линейному методу) – 408 000 ÷ 24 месяца = 17 000 рублей.

Майнер сможет уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль или НДФЛ на 17 000 рублей каждый месяц в течение двух лет. Вычет амортизации доступен для майнеров-юридических лиц или ИП.

Все категории налогоплательщиков, в том числе физлица, могут уменьшить налогооблагаемую базу также за счет вычета подтвержденных расходов на добычу криптовалют, например на электроэнергию для майнинга. Более подробные объяснения расчета амортизации майнингового оборудования и других методов оптимизации налоговой базы вы можете найти в статье от экспертов Академии Intelion.

Intelion – официальный импортер майнингового оборудования от производителя напрямую из Китая. Все сделки проводятся официально: с оформлением договора, оплатой на расчетный счет. А оборудование ввозится только легально с получением ДТ РФ и оплатой НДС 20%. Ознакомиться с каталогом устройств вы можете на сайте Intelion.

Схемы продажи ASIC-майнеров с нарушением закона

При покупке майнинг-оборудования важно тщательно проверять юридическую чистоту сделки. Некоторые поставщики, стремясь сэкономить на налогах в процессе таможенного оформления оборудования (так называемой «растаможке оборудования»), используют схемы, нарушающие законодательство. Чтобы избежать проблем, стоит знать, как именно покупателей могут вводить в заблуждение.

Один из распространенных способов – ввоз оборудования с оформлением таможенной декларации Республики Беларусь (ДТ РБ). Покупателя уверяют, что такой ввоз законен, ссылаясь на участие РФ в Евразийском экономическом союзе. Однако ввоз оборудования по ДТ РБ не позволяет использовать его в коммерческих целях, разрешена лишь эксплуатация в качестве, например, очень дорогого отопительного прибора. Таким образом, майнинг на таком оборудовании нелегален.

При ввозе оборудования с территории РБ недобросовестные продавцы могут занижать цену устройств за счет неуплаты требуемых налогов и других незаконных схем, которые встречаются на рынке.

Рассмотрим самые распространенные подробнее:

• Компания-продавец предлагает ASIC-майнер по цене ниже рынка, но хочет оформить покупку не напрямую, а с ИП, который чаще всего является учредителем компании или связанным с ним лицом.
  
  Оплата в таком случае может производиться на расчетный счет ИП, наличными или в криптовалюте (USDT). В такой схеме покупатель рискует получить доначисление ввозного НДС на оборудование и санкции за его неуплату. Также покупатель не является законным владельцем оборудования, т.к. оно приобретено у ИП, который официально не владел устройством и не мог его продать. Официальный владелец, белорусская компания, может потребовать у покупателя устройство и доход, полученный от его эксплуатации.
  
  В случае с оплатой наличными, покупатель-юридическое лицо или ИП нарушает п. 4 Указания ЦБ РФ от 09.12.2019 № 5348-У о том, что он не вправе производить расчеты с продавцом-ИП в наличной форме в размере свыше 100 000 руб. в рамках одного договора. За такое нарушение предусмотрен штраф: для юридических лиц – от 40 до 50 тыс. руб., для ИП – от 4 до 5 тыс. рублей.
  
  Криптовалюта не является законным средством платежа на территории РФ. На данный момент за это нарушение не предусматривается санкций, но ЦБ РФ уже разработал документ, в котором установлена ответственность за использование криптовалюты в качестве средства платежа.
  
  За отдельные нарушения, которые может совершить покупатель в этой схеме, предусмотрена уголовная ответственность в виде штрафов, обязательных или исправительных работ, ареста или лишения свободы, если состав преступления будет установлен.
  
  К таким нарушениям относятся:
  
  1. Осведомленность покупателя о подложности документов, предоставленных продавцом оборудования
  
  2. Неуплата налогов в крупном или особо крупном размере (для физ. лица – свыше 2 750 000 руб., для юр. лица – свыше 18 750 000 руб.)
  
  Прочитать подробное описание схемы вы можете в статье Intelion.
• Компания-продавец предлагает ASIC-майнер по цене ниже рынка, но намерена провести сделку без договора. Оплата в таком случае может производиться в USDT, переводом на карту и наличными.
  
  Покупатель, участвующий в этой схеме, сталкивается с теми же рисками, что были описаны ранее. Также по п. 3 ст. 23, п. 1 ст. 161 ГК РФ все сделки, стороной которых выступают юридические лица, ИП, должны оформляться в письменной форме. В случае спора покупатель не сможет подтвердить сделку или ее условия ни договором, ни свидетельскими показаниями.
  Больше узнать о схеме вы можете в статье Intelion.
• Компания-продавец предлагает ASIC-майнер по цене ниже рынка, но договор просят заключить с учредителем компании как физлицом. В договоре прописана оплата наличными, но по факту она производится в USDT.
  
  Участвуя в этой схеме, покупатель подвергает себя тем же рискам, что и в ранее описанных схемах. Также изменение формы оплаты с наличной, отраженной в договоре, на криптовалюту (USDT) является изменением условий договора, которое должно осуществляться в той форме, что и основной договор, т.е. письменной. Без фиксации изменения формы оплаты покупатель не сможет подтвердить договором или свидетельскими показаниями факт совершения сделки или ее деталей при возникновении спора.
  Прочитать о том, как обнаружить эту схему и обезопасить себя и свои инвестиции, вы можете в статье.

• Компания-продавец предлагает ASIC-майнер по цене ниже рынка, но договор заключается с иностранным юрлицом этой же компании. Оплата производится в USDT.
  
  Кроме описанных ранее рисков, в этой схеме покупатель сталкивается с нарушением правил валютного регулирования. Договоры, заключенные с иностранными организациями, предусматривающие ввоз на территорию РФ товаров, и расчеты через счета резидентов при размере обязательств не менее 3 млн руб. должны быть поставлены на учет в уполномоченном банке. Постановка на учет осуществляется не позднее даты подачи декларации на товары. Так как договор с иностранной организацией является притворным, операции по такому договору осуществляться не будут. Следовательно, не наступит срок, в течение которого такой договор должен быть поставлен на учет в банке, а значит, будет совершено нарушение валютного законодательства.

  Узнайте, в чем опасность данной схемы для покупателя и как минимизировать риски при покупке ASIC-майнеров, в статье Intelion.

  Покупатель оборудования по всем, описанным выше схемам, не сможет учесть его стоимость в качестве амортизации оборудования. При попытке это сделать он может получить доначисление налога, а также санкции за его неполную уплату (штрафы в размере 20-40 % и пени).

Чтобы защитить себя, нужно:

1. Оформлять покупку строго по договору с организацией продавца, а не с ИП ее учредителя или с ним как физлицом, в счете-фактуре должен быть указан номер ДТ РФ
2. Оплачивать покупку в рублях на расчетный счет компании или в официальную кассу, покупка должна подтверждаться чеком
3. Проверить, что в договоре и счете-фактуре наименование оборудования соответствует приобретаемой модели, а также что во всех документах прописано о включении в стоимость НДС 20%
4. Работать только с проверенными поставщиками и запрашивать полный комплект официальных документов

Понимание действующего законодательства о майнинге и соблюдение правовых требований – важные элементы защиты инвестиций в эту отрасль. Специалисты Intelion совместно с юридической компанией «Щекин и партнеры» разработали обучающий курс, посвященный вопросам правового и налогового регулирования майнинга в России. В материалах подробно разбираются критерии оценки надежности поставщиков оборудования, правовые особенности покупки оборудования для добычи цифровых валют, а также порядок налогообложения доходов от майнинга и операций с криптовалютами. Курс помогает сформировать целостное представление о текущих нормах и снизить юридические риски для инвесторов. Бесплатный доступ к материалам доступен через Telegram-бот Intelion.

Санкции за нелегальный ввоз оборудования

При нарушении правил ввоза в отношении покупателя майнинг-оборудования могут быть применены следующие санкции:

1. Конфискация оборудования
2. Штраф до 200% от стоимости оборудования
3. Принудительная оплата ввозного НДС
4. Оплата хранения оборудования на складе ФТС на время разбирательств

Отметим еще раз, что при ввозе оборудования по ДТ РБ покупатель фактически не является собственником оборудования, де-юре оно остается в собственности белорусской компании.

Для майнеров, стремящихся работать открыто и стабильно, соблюдение правил ввоза оборудования – часть стратегии долгосрочного успеха. Честный и прозрачный подход к оформлению сделок обеспечивает не только защиту от санкций, но и упрощает взаимодействие с государственными органами, снижает налоговые риски и повышает доверие со стороны партнеров. Введенное в 2024 году регулирование отрасли дает возможность вести майнинг в рамках закона, а соблюдение требований по ввозу оборудования позволяет защитить инвестиции и сконцентрироваться на их развитии. Intelion поставляет оборудования для майнинга напрямую от производителя. Все устройства ввозятся официально с ДТ РФ и уплаченным НДС 20%.

Материалы защищены авторским правом. Любое использование допускается только с активной гиперссылкой на intelionmine.ru. Копирование и распространение без разрешения запрещены.