Покупка ASIC-майнеров у иностранной компании с оплатой в USDT: выгодно для продавца и рискованно для покупателя

Примерное время чтения статьи: 13 минут

С развитием индустрии майнинга на российском рынке появляются разные предложения по покупке оборудования на условиях, которые на первый взгляд кажутся привлекательными для инвесторов. Одним из таких вариантов является приобретение ASIC-майнеров по договору с иностранной компанией и оплатой в криптовалюте – преимущественно в USDT. Продавцы объясняют такую схему удобством и скоростью расчетов, а также возможностью предложить покупателю более низкую цену на оборудование за счет оптимизации налогов. Однако за видимой выгодой скрываются существенные юридические и налоговые риски.

В этой статье мы подробно рассмотрим схему покупки ASIC-майнеров через иностранные компании с оплатой в USDT, проанализируем возможные последствия для покупателя, а также расскажем, как обезопасить себя при приобретении оборудования для майнинга. Статья подготовлена на основе правового анализа схем купли-продажи майнинг-оборудования от юридической компании «Щекин и партнеры».

Описание схемы

В рамках такой схемы покупателю предлагают оформить договор купли-продажи не с российским юрлицом, а с иностранной структурой той же компании – чаще всего зарегистрированной в ОАЭ или Гонконге. Расчет при этом осуществляется не в фиатной валюте, а в криптовалюте, например, USDT.

Формально оборудование принадлежит российской компании-продавцу, при этом она размещает купленное клиентом оборудование у себя на хостинге. Прибыль от майнинга в таком случае зачисляется на счет компании, которая, оставляя себе часть добытой криптовалюты за услуги размещения и налоговые платежи, отдает прибыль клиенту.

Продавец ставит оборудование на баланс собственного российского юридического лица (например, ООО), но продажу оформляет через какую-либо иностранную структуру. Фактически налог на прибыль не уплачивается, поскольку юридически сделка с покупателем не фиксируется в российской отчетности.

Таким образом, с документальной точки зрения между покупателем и фактическим владельцем оборудования отсутствуют какие-либо юридические отношения. Это означает, что у покупателя нет прав на оплаченные устройства.

Главная мотивация для продавца – уклонение от уплаты налогов. Использование иностранного юридического лица и криптовалютных расчетов позволяет значительно снизить издержки и предложить покупателю цену ниже рыночной.

Риски схемы для покупателя

Рассмотрим возможные риски покупателя при участии в описанной ранее схеме.

Налоговые риски

• Налог на прибыль / НДФЛ

Покупатель-юридическое лицо не сможет учесть расходы на покупку оборудования при расчете налога на прибыль, так как приобретение происходит по подложным документам. Это значит, что оборудование не принадлежит продавцу, указанному в договоре. У него фактически отсутствует право на продаваемое оборудование и он не может выступать реальным контрагентом по сделке купли-продажи.

Налог на прибыль по ставке 25 % начислится на стоимость оборудования, а также возможны штрафы за неуплату налога от 20 % до 40 % неуплаченной суммы и пени.

Если покупатель – физическое лицо, он также не сможет применить имущественный вычет. Поскольку покупка оформлена по подложным документам, НДФЛ (13–22 %) будет начислен без учета расходов. Помимо этого, могут быть начислены штрафы в размере 20–40 % и пени.

Посчитаем потенциальные расходы, связанные с уплатой налогов на прибыль от майнинга при легальной сделке и нелегальной. В обоих случаях майнер учитывает амортизацию оборудования и расходы на его размещение, однако в случае нелегального майнинга ФНС не подтвердит вычет и назначит штраф и пени. Для расчета использовались данные о работе 1 ASIC-майнера Bitmain Antminer T21 190 TH/s в период 01.01-31.01.2025, цифровая валюта – BTC.

* Подробнее о том, как считается сумма дохода от майнинга и амортизация оборудования вы можете прочитать в статье от экспертов Intelion.

Расчеты демонстрируют, что совокупные налоги и штрафы при нелегальном майнинге оказываются более чем в 40 раз выше, чем налог на прибыль при легальной деятельности.

Если вы хотите знать, как обеспечить законность и безопасность своих инвестиций в майнинг, вы можете пройти курс Intelion «Законодательное и налоговое регулирование майнинга». В нем вы не только узнаете, как избежать рисков при покупке ASIC-майнеров, но и разберетесь в последних изменениях законодательной базы по майнингу в России. Также курс содержит исчерпывающую информацию о расчете налогов на прибыль от майнинга и от продажи криптовалюты. Получить бесплатный доступ к курсу без ограничений по времени вы можете в Telegram-боте.

• НДС с реализации товара

Если налоговая служба доначислит продавцу НДС, он может потребовать эту сумму с покупателя по п. 1 ст. 168 НК РФ, который обязывает продавца при реализации товаров предъявлять покупателю к оплате соответствующую сумму налога.

Риски валютного регулирования

Криптовалюта в России не признается законным средством платежа. Несмотря на то что прямого наказания за расчеты в цифровых активах пока не предусмотрено, Банк России подготовил законопроект о внесении в КоАП новой статьи 15.49, устанавливающей штрафы за использование криптовалюты в качестве платежного инструмента:

• для физических лиц – от 100 000 до 200 000 руб.
• для юридических лиц – от 700 000 до 1 000 000 руб. с возможной конфискацией цифровых активов

Кроме того, договоры с иностранными организациями, предусматривающие ввоз товаров и сумму обязательств от 3 млн руб., подлежат постановке на учет в уполномоченном банке не позднее даты подачи декларации на товары. Поскольку договор с иностранной компанией в рассматриваемой схеме является притворным, операции по такому договору (расчет, поставка товаров) осуществляться не будут. Следовательно, не наступит срок, в течение которого такой договор должен быть поставлен на учет в банке. Это может быть расценено как нарушение правил валютного регулирования.

Гражданско-правовые риски

Реальным собственником оборудования остается российская компания, импортировавшая его на территорию РФ и поставившая на свой баланс. Иностранная компания-продавец не имеет права распоряжаться этим имуществом. В результате российская компания как законный владелец может истребовать оборудование у покупателя, а также потребовать возврата всех доходов, полученных в процессе майнинга.

Договор с иностранной организацией в данном случае является притворной сделкой, прикрывающей реальные отношения между сторонами. Налоговые органы при проверке имеют право переквалифицировать такие сделки, исходя из их фактических условий. Это означает, что покупателю могут быть доначислены неуплаченные налоги.

Уголовно-правовые риски

Если покупатель знает о фиктивном характере документов, его могут привлечь к уголовной ответственности по части 5 статьи 327 УК РФ. Возможные наказания включают штраф до 80 000 руб., обязательные работы до 480 часов, исправительные работы сроком до двух лет или арест на срок до шести месяцев.

Оценим суммарный размер штрафов, которые придется выплатить владельцу нелегального оборудования при обнаружении сделки контролирующими органами.

Сумма штрафов составляет больше половины стоимости нелегально используемого устройства (132 000 руб). Общий объем вложений в таком случае превышает стоимость легально используемого оборудования для майнинга, которое обеспечивает безопасность инвестиций и спокойствие владельца.

Правила безопасной покупки майнинг-оборудования

Чтобы приобрести майнинговое оборудование в соответствии с законодательством и минимизировать риски для покупателя, необходимо соблюдать ряд основных требований:

• Каждая операция должна сопровождаться официально оформленным договором, в котором обязательно фиксируются условия передачи оборудования. В тексте договора необходимо указать номер декларации на товары Российской Федерации (ДТ РФ).

• Оплата должна производиться исключительно на расчетный счет юридического лица либо через его официальную кассу, с обязательным сохранением подтверждающих платежных документов.

• До внесения оплаты следует сверить серийные номера и наименование оборудования во всех сопроводительных документах – договоре, счете-фактуре и на самом устройстве.

• Вся документация, сопровождающая сделку, должна содержать сведения о включении в стоимость оборудования НДС по ставке 22 %.

• Кроме того, важно убедиться, что продавец является законным владельцем оборудования – для этого необходимо проверить отсутствие записей о залоге или судебных ограничений в отношении данного имущества в соответствующих реестрах.

В качестве дополнительных мер безопасности рекомендуется:

• заключать договоры с юридическими лицами, избегая сделок с индивидуальными предпринимателями или физическими лицами, которые являются представителями организации-продавца;
• перечислять денежные средства только на корпоративные расчетные счета, не используя счета ИП, наличные средства или криптовалютные расчеты;
• воздерживаться от покупки оборудования без подтверждения уплаты НДС, без наличия декларации на товары РФ (ДТ РФ), а также при любых несоответствиях в серийных номерах или данных в документах.

Как показывают расчеты и правовой анализ, участие в схеме, которой посвящена эта статья, приводит не к экономии, а к значительным финансовым потерям. Вместо снижения расходов покупатель рискует столкнуться с доначислениями налогов, штрафами, конфискацией оборудования и уголовной ответственностью. При этом законный импорт и прозрачные сделки обеспечивают не только безопасность инвестиций, но и возможность легально использовать оборудование для майнинга без риска для бизнеса.

Intelion является официальным поставщиком майнинг-оборудования напрямую от производителя из Китая. Все ASIC-майнеры ввозятся в РФ легально с уплатой НДС 22 % и имеют ДТ РФ. Подробнее изучить представленные в каталоге Intelion модели ASIC-майнеров вы можете на сайте.

Материалы защищены авторским правом. Любое использование допускается только с активной гиперссылкой на intelionmine.ru. Копирование и распространение без разрешения запрещены.