Оплата на счет ИП – финансовые и юридические риски при покупке ASIC-майнеров

Содержание статьи:

1. Как работает схема покупки ASIC-майнеров с оплатой на ИП
2. Последствия сделки с ИП для покупателя
3. Как приобрести ASIC-майнеры с соблюдением норм законодательства

Примерное время чтения статьи: 14 минут

На рынке майнинг-оборудования нередко встречаются предложения, цена которых значительно ниже рыночной. Для многих инвесторов это выглядит как привлекательная возможность сэкономить, однако вместо выгодной покупки можно столкнуться со штрафами, изъятием оборудования и потерей доступа к уже добытому активу.

В одной из таких схем покупателю предлагают заплатить за ASIC-майнер не напрямую организации, а на расчетный счет ИП. Его учредителем обычно является глава организации-продавца или ближайшие к учредителю люди.

В данной статье мы подробно рассмотрим механизм работы этой схемы, экономические мотивы продавца и риски при покупке майнингового оборудования, с которыми сталкивается инвестор. Также мы расскажем, как должна быть оформлена законная сделка по покупке оборудования для майнинга. Зная эти правила, вы сможете обезопасить себя и свои инвестиции от возможных рисков. Эта статья написана на основе правового анализа схем купли-продажи майнинг-оборудования от юридической компании «Щекин и партнеры».

Как работает схема покупки ASIC-майнеров с оплатой на ИП

Покупателю предлагают оборудование по цене, заметно ниже рыночной. Однако при составлении договора сделку оформляют не с самой компанией, продающей ASIC-майнер, а с индивидуальным предпринимателем. ИП в этом случае – учредитель компании, кто-то из руководящего состава компании или близкие к руководителю люди. При этом, к названной ранее цене добавляется «комиссия» за оплату по договору с ИП. То есть вы общаетесь с менеджерами майнинговой компании по официальным каналам связи, но в договоре будет обозначено, что вы покупаете оборудование у ИП, а не у ООО/АО.

Ключевым элементом схемы является использование ИП на упрощенной системе налогообложения. Продавец размывает прибыль между несколькими ИП, снижая налоговую нагрузку. Далее мы рассмотрим конкретный расчет экономии продавца, работающего по этой схеме. При этом асик-майнер часто ввозится из Беларуси без декларации на товары РФ. Фактически он числится на балансе белорусской компании, но физически продается российской компанией от имени ИП без прав собственности на оборудование, что может сопровождаться подлогом документов.

Продавец организует такую схему, чтобы снизить налоговые выплаты. Кроме того, занижение цены на товар позволяет продавцу выигрывать на фоне конкурентов, которые полностью соблюдают законодательство.

При полностью легальном ввозе майнинг-устройств в РФ импортер:

1. Уплачивает ввозной НДС 20%
2. Оформляет ДТ РФ на товар

Рассчитаем, как будет формироваться цена на ASIC-майнер Bitmain Antminer S21 PRO 245TH/s, если продавец будет применять схему с оплатой на р/с ИП, и сравним с ценой при «белом» импорте:

	Схема с оплатой на р/с ИП	«Белый» импорт
Цена закупки	277 773 руб.	277 773 руб.
Ввозной НДС (РБ ~ 5%, РФ – 20%)	13 889 руб.	55 555 руб.
Логистика	14 091 руб.	14 091 руб.
Маржинальность продавца (10% от всех расходов)	30 575 руб.	34 742 руб.
Итоговая стоимость	336 328 руб.	382 161 руб.

За счет уплаты НДС в размере ~5 %, а не 20 %, как того требует законодательство РФ, итоговая стоимость товара занижается почти на 12 % относительно рыночной. Однако выгоду от такой схемы получает только продавец, в то время как покупатель, соглашаясь на такую схему, принимает на себя потенциальные риски, включая:

• Юридические последствия, далее в статье мы рассмотрим их подробно
• Сложности с гарантийным обслуживанием
• Проблемы при возможных проверках ввоза оборудования

Для того, чтобы подробнее узнать о законодательных нормах регулирования майнинга в России, читайте статью Академии Intelion.

Последствия сделки с ИП для покупателя

Разберем подробнее, с чем может столкнуться покупатель при участии в этой схеме.

• Налоговые риски

В связи с тем, что сделка оформлена по подложным документам с лицом, которое не имеет прав на товар, покупатель-юридическое лицо не сможет в рамках амортизации учесть расходы на оборудование при налогообложении прибыли от майнинга криптовалют. Налоговые органы могут отказать в признании расходов, доначислить налог на прибыль, наложить штраф в размере 20-40% от неуплаченной суммы и начислить пени. Возможно также доначисление НДС при признании покупателя фактическим импортером оборудования.

Покупатель-физическое лицо лишается права на имущественный вычет при расчете НДФЛ. При попытке учесть НДФЛ покупателю могут быть доначислены налог, штраф и пени.

Рассмотрим пример расходов на приобретение легально и нелегально ввезенной партии из 35 ASIC-майнеров Bitmain Antminer T21 190 TH/s с учетом возможных штрафов.

	Нелегально ввезенное оборудование	Легально ввезенное оборудование
Стоимость партии оборудования	7 700 000 руб.	10 990 000 руб.
Доплата ввозного НДС в размере 20 %	1 283 333 руб.	НДС уже уплачен импортером
Штраф за неуплату НДС	513 333 руб.	Не накладывается
Пени	23 870 руб.	Не начисляются
Хранение ASIC-майнера на складе временного хранения (на время судебных разбирательств, 6 мес.)	34 956 руб.	Не требуется
Штраф за недекларирование или неверное декларирование товаров в размере 100 % от их стоимости	7 700 000 руб.	Не начисляется, т.к. импортер задекларировал товары в соответствиями с требованиями закона
Итого расходы на оборудование	17 220 537 руб.	10 990 000 руб.

Расходы на нелегально ввезённое оборудование могут в полтора раза превышать расходы на легально ввезенное оборудование.

• Риски оспаривания права собственности на оборудование

Если ASIC-майнер принадлежит белорусской компании, она вправе потребовать устройство у покупателя, включая доходы от майнинга, если незаконность сделки будет доказана.

• Банковские риски

Банки могут признать операцию по переводу средств на счет ИП подозрительной (не соответствующей деятельности компании), отказать в проведении платежа и сообщить о ней в уполномоченные органы в рамках требований по противодействию отмыванию доходов.

• Риски уголовной ответственности

Осведомленность об использовании заведомо подложных документов влечет санкции вплоть до ареста на 6 месяцев (ч. 5 ст. 327 УК РФ). Неуплата налогов в крупных размерах (при доначислении НДС по ввозу оборудования) может привести к уголовной ответственности в виде штрафов, исправительных или принудительных работ, а также лишения свободы.

Как приобрести ASIC-майнеры с соблюдением норм законодательства

Для того, чтобы обезопасить свои инвестиции в сферу майнинга от мошенничества и других рискованных ситуаций, покупателю майнинг-оборудования следует соблюдать следующие правила при взаимодействии с продавцом:

1. Сделка по приобретению оборудования должна быть оформлена строго по договору (договору купли-продажи, договору поставки, смешанному договору, содержащему условие о купле-продаже оборудования), в котором должен быть указан номер декларации на товары РФ (ДТ РФ)
2. Оплата покупки должна производиться на расчетный счет или в официальную кассу организации и сопровождаться выдачей чека
3. Серийный номер и наименование устройства должны совпадать в счете-фактуре, договоре и на приобретаемой модели
4. Во всех документах должно быть прописано, что в стоимость устройства включен НДС 20 %
5. Покупателю необходимо удостовериться в том, что продавец является владельцем товара. При покупке нужно убедиться в отсутствии майнинг-устройств в реестре залогов движимого имущества и отсутствии судебных споров по приобретаемому оборудованию.

Итак, чтобы быть уверенными в законности покупки майнинг-оборудования, рекомендуется:

1. Не соглашаться заключать договор с ИП, вместо организации
2. Не соглашаться переводить оплату на расчетный счет ИП, вместо расчетного счета организации
3. Не приобретать устройства:

• без уплаченного НДС 20% и без ДТ РФ
• без договора
• если их серийный номер не совпадает с номером в документах

Соблюдая эти правила, вы сможете избежать выплаты штрафов и пени за нелегально ввезенное оборудование, конфискации устройства, потери прав на приобретенный товар.

Также помните о том, что с 2024 года в России введено законодательство, регулирующее деятельность майнеров. Ознакомиться с новыми правилами отрасли вы можете в статье Intelion.

После того, как вы легально приобрели оборудование для майнинга, будьте бдительны при выборе места его размещения. На рынке часто можно встретить предложения с искусственным занижением стоимости хостинга в рекламных целях. Для того, чтобы понять, как формируются тарифы на хостинг, а также как выявить недостоверную информацию в рекламе, вы можете прочитать статью от экспертов Intelion.

Хотя приобретение ASIC-майнера по заниженной цене может показаться выгодным решением, вовлечение в схему с ИП несет для покупателя серьезные последствия. Экономия достигается за счет обхода налогов и формальных процедур. При выявлении нарушений возможно доначисление налогов, штрафов и пеней уже покупателю, отказ в признании права собственности на оборудование, а также привлечение к административной или уголовной ответственности. Потенциальная выгода часто оказывается несоизмеримо меньше сопутствующих рисков, что делает подобные сделки крайне небезопасными для инвестиций.

При легальной покупке ASIC-майнеров инвестор получает следующие преимущества:

1. При расчете налога с добытой криптовалюты стоимость оборудования может быть полностью списана в рамках амортизации
2. Добытый на «белом» оборудовании криптоактив можно легально обменять на рубли и перевести на расчетный счет
3. Легально ввезенное оборудование может быть размещено у официальных операторов майнинга, которые гарантируют полное соответствие площадки законодательству

Приобретая ASIC-майнеры в Intelion, вы можете быть уверены в полной легальности оборудования: все устройства ввозятся напрямую от производителя из Китая с ДТ РФ и уплаченным НДС 20%. Оплата всегда производится официально на расчетный счет компании. Подробно ознакомиться с ассортиментом Intelion вы можете в каталоге.

Материалы защищены авторским правом. Любое использование допускается только с активной гиперссылкой на intelionmine.ru. Копирование и распространение без разрешения запрещены.