Содержание статьи:
- Схема покупки ASIC-майнеров с оплатой наличными или переводом на карту
- Риски для покупателя
- Правила безопасной покупки
Примерное время чтения статьи: 10 минут
При изучении рынка майнингового оборудования можно заметить, что цены на одни и те же модели ASIC-майнеров у разных продавцов значительно различаются. У одних они заметно выше, у других – необычно низкие.
Покупка оборудования по более низкой цене может казаться выгодной инвестицией, однако за казалось бы «выгодной» сделкой нередко стоят сомнительные схемы оплаты – например, расчет наличными без выдачи кассового чека, перевод средств на карту физического лица или индивидуального предпринимателя вместо официального счета компании. Также возможны схемы с оплатой товаров в USDT. Прочитать о механизмах работы схем с оплатой в криптовалюте и рисках для покупателя вы можете в статье Intelion.
Подобные схемы скрывают за собой комплекс серьезных юридических и финансовых рисков для покупателя. В этой статье мы детально разберем механизм работы схем с оплатой наличными или переводом на карту, проанализируем возможные последствия и сформулируем четкие правила, которые помогут безопасно и законно приобрести майнинговое оборудование. Статья подготовлена на основе правового анализа схем купли-продажи майнинг-оборудования от юридической компании «Щекин и партнеры».
Схема покупки ASIC-майнеров с оплатой наличными или переводом на карту
Приобретая оборудование у недобросовестного продавца, покупатель может столкнуться со следующими схемами: оплата наличными или переводом на карту ИП, вместо организации продавца, а иногда и покупка асиков без документов.
Рассмотрим подробнее схему с оплатой устройства наличными индивидуальному предпринимателю. В ней вместо того, чтобы платить за оборудование напрямую компании-продавцу, покупателю предлагают оформить покупку через индивидуального предпринимателя (ИП). Цена при этом указывается ниже. Договор заключают не с самой организацией (ООО или АО), а с ИП, который является учредителем этой компании или членом ее руководящего состава. Оплату просят внести наличными, а не на расчетный счет.
Такая схема используется для неправомерного снижения налогов. Он регистрирует одно или несколько ИП на упрощенной системе налогообложения и распределяет доходы между ними. В итоге налог платится по сниженной ставке – 6 % вместо 25 %.
Также продавец может предложить провести сделку совсем без договора купли-продажи с оплатой асиков наличными или переводом. При этом к оборудованию выдается таможенная декларация Республики Беларусь, где прописан серийный номер оборудования, находящегося на балансе белорусской компании. В таком случае факт передачи денежных средств и оборудования никак не фиксируется, устройства вывозятся покупателем самостоятельно из офиса продавца. Сделка подкрепляется договором, будто оборудование было в сервисном центре и покупатель забрал ASIC-майнеры из ремонта. При этом покупатель все еще не имеет никаких документов на право собственности оборудованием.
Цель продавца – экономия на налогах (НДС, налог на прибыль) или их полное отсутствие, предложение заниженной цены и снижение банковских комиссий. Математика схемы показывает, что итоговая цена для покупателя вырастает за счет наценок, но остается ниже рыночной за счет неуплаченных налогов.
В этих схемах продавец часто импортирует оборудование через страны ЕАЭС, например Беларусь, и в целях экономии пренебрегает формальными процедурами ввоза, необходимыми для коммерческой эксплуатации оборудования на территории России: уплатой НДС в размере 20 %, оформлением ДТ РФ при ввозе устройства в РФ. В связи с этими нарушениями именно белорусская компания является собственником товара, а продавец-ИП на территории РФ не имеет прав на оборудование и продает его по подложным документам.
Если вы хотите разобраться, как защитить свои вложения в майнинг и действовать в соответствии с законом, вы можете пройти курс Intelion «Законодательное и налоговое регулирование майнинга». В нем подробно рассматриваются требования к легальной покупке оборудования, нюансы налогообложения доходов от майнинга и продажи криптовалюты, а также основные изменения в регулировании отрасли. Курс поможет понять, как снизить юридические и финансовые риски при инвестициях в цифровые активы. Получить бесплатный и бессрочный доступ можно через Telegram-бот Intelion.
Риски для покупателя
Участие в этих схемах представляет для покупателя риски налоговых, валютных, таможенных и других нарушений. Рассмотрим их подробно.
Одним из основных рисков является запрет юридическим лицам и ИП производить расчеты с продавцом-ИП в наличной форме в размере свыше 100 000 руб. в рамках одного договора (п. 4 Указания ЦБ РФ от 09.12.2019 № 5348-У). За расчеты в наличной форме сверх установленного лимита предусмотрен штраф (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ) в размере:
- от 40 000 руб. до 50 000 руб. для юридических лиц
- от 4 000 до 5 000 руб. для ИП, руководителей юридического лица
А снятие со счета ИП суммы от 1 млн руб. банк может расценить как необычную операцию. При возникновении у банка подозрений, что операция направлена на отмывание денежных средств, он откажет в ее совершении.
Отдельно стоит отметить, что любые сделки, стороной которых выступают юридические лица или ИП, должны оформляться в письменной форме (п. 3 ст. 23, п. 1 ст. 161 ГК РФ). В противном случае при возникновении споров покупатель не сможет подтвердить свою покупку документом.
Также покупатель может столкнуться с рисками при налогообложении майнинговой деятельности. Он не сможет учесть расходы на оборудование при налогообложении прибыли от майнинга из-за отсутствия прав на товар – в связи с тем, что оборудование было приобретен по подложным документам, т.е. у лица, которому оно не принадлежит. При попытке учесть расходы налоговые органы могут доначислить неуплаченный налог в размере 20 %, начислить штрафы от 20 % до 40 % и пени. Рассмотрим, какую сумму налога и штрафа нужно заплатить, если майнер при расчете налога пытается учесть амортизацию и расходы на размещение устройств, прав на которые он не имеет. Расчеты производятся для работы на 38 ASIC-майнерах Bitmain Antminer T21 190TH/s в январе 2025 года.
Нелегальный майнинг | Легальный майнинг | |
|---|---|---|
Количество криптовалюты, которое добыло оборудование | 0,1298 BTC | 0,1298 BTC |
Сумма дохода от майнинга в январе 2025 г. в рублевом эквиваленте | 1 179 029,79 руб. | 1 179 029,79 руб. |
Сумма для списания на амортизацию оборудования (при легальном майнинге) | 323 000 руб. | 323 000 руб. |
Сумма для списания на размещение оборудования (при легальном майнинге)* | 567 560,4 руб. | 567 560,4 руб. |
Сумма налогов (налог на прибыль 25 %) | 1 179 029,79 * 25 % = 294 757,45 руб. | (1 179 029,79 - 323 000 - 567 560,4) * 25 % = 72 117,35 руб. |
Фактическая уплата налога | 72 117,35 рублей – Покупатель пытается учесть амортизацию и расходы на размещение, так как такая возможность есть в законодательстве. Но при покупке оборудования по подложным документам нельзя использовать эти налоговые инструменты. | 72 117,35 руб. |
Суммы штрафа за неполную уплату налога (20 % от неуплаченной суммы налога) | (294 757,45-72 117,35) * 20 % = 44 528,02 руб. | Не накладывается |
Суммы пени (в зависимости от периода начисления пени могут быть исчислены из расчета 1/300 ставки ЦБ РФ или 1/150 ставки ЦБ РФ согласно НК РФ Статья 75 «Пеня». Для примера использовался расчет 1/300) | (294 757,45-72 117,35)* (0,21/300)*31 = 4 831,29 руб. | Не начисляются |
Итого расходы на уплату налогов на прибыль от майнинга в январе 2025 года и штрафов | 344 116,76 руб. | 72 117,35 руб. |
*Подробнее о том, как считается сумма дохода от майнинга и амортизация оборудования вы можете прочитать в статье от экспертов Intelion.
При майнинге на оборудовании, приобретенном легально, сумма налога за январь составит 72 117,35 руб.
При этом сумма налогов и штрафов при майнинге на нелегально ввезенной партии асик-майнеров обойдется в 344 116,76 руб., что более чем в 4 раза превышает сумму налога при майнинге на «белом» оборудовании.
Также при реализации оборудования продавцом должен уплачиваться НДС, что также часто не делается в этих схемах. В случае, если налоговый орган начислит продавцу НДС с реализации оборудования, продавец может попытаться обязать покупателя оплатить эту сумму (п. 1. ст. 168 НК РФ).
Отдельно отметим, что после введения в России новых требований для работы майнеров, а именно создания МайнингРеестра, выявление недобросовестно ввезенного оборудования стало проще. В связи с этим риски для покупателей нелегально ввезенных ASIC-майнеров только возрастают. Подробнее узнать о МайнингРеестре вы можете в статье от экспертов Академии Intelion.
Рассчитаем расходы покупателя на возможные штрафы при покупке оборудования по нелегальной схеме и сравним их с расходами на покупку легально ввезенного оборудования.
Покупка нелегально ввезенного оборудования для майнинга | Покупка «белого» оборудования | |
|---|---|---|
Стоимость партии оборудования | 7 700 000 руб. | 10 990 000 руб. |
Доплата ввозного НДС в размере 20 % | 1 283 333 руб. | НДС включен в стоимость |
| Штраф за неуплату НДС | 513 333 руб. | Не требуется |
| Пени | 23 870 руб. | Не начисляются |
Хранение ASIC-майнера на складе временного хранения (на время судебных разбирательств, 6 мес.) | 34 956 руб. | Не требуется |
Штраф за недекларирование или неверное декларирование товаров в размере 100 % от их стоимости | 7 700 000 руб. | Не требуется, т.к. продавец импортировал товары в соответствии с требованиями закона |
Штраф за оплату по договору в наличной форме свыше лимита в 100 000 руб. | 40 000 руб. (для юридического лица) | Не требуется |
Штраф за использование заведомо подложных документов (уголовная ответственность) | 80 000 руб. | Не накладывается |
Штраф за неполную уплату налога с добытой криптовалюты и пени | 49 359,31 руб. | Не накладывается |
Итого расходы на оборудование | 17 426 621,35 руб. | 10 990 000 руб. |
Уголовная ответственность, кроме штрафов, может также включать принудительные работы, арест, лишение свободы.
При покупке оборудования с нарушениями покупатель может столкнуться с непредвиденными расходами, которые более чем в 1,5 раза превышают изначальную сумму сделки.
Участие в такой схеме может привести покупателя и к уголовной ответственности в случае, если:
- Покупатель осведомлен об использовании продавцом подложных документов. За это предусмотрены штрафы, обязательные и исправительные работы, арест до 6 месяцев
- При доначислении НДС по ввозу оборудования у покупателя физического лица обнаруживается недоплата в размере более чем 2 750 000 руб. За этим может последовать штраф, принудительные работы, арест до 6 месяцев и лишение свободы до 1 года
- При доначислении НДС по ввозу оборудования у покупателя юридического лица обнаруживается недоплата в размере более чем 18 750 000 руб. За этим может последовать штраф, принудительные работы, арест до 6 месяцев или лишение свободы до двух лет
У оборудования, приобретенного без документов, часто отсутствует какая-либо гарантия. Поэтому при любых поломках владелец будет вынужден ремонтировать устройство за свой счет, также он понесет убыток за счет простоя на время обслуживания.
Кроме того, после введения законодательства о майнинге в России все меньше операторов майнинговой инфраструктуры готовы взять на себя риск и разместить «серое» оборудование в своем дата-центре. Введенные в законы реестры (майнеров, оборудования, операторов майнинговой инфраструктуры) упрощают выявление нелегально ввезенных устройств для контролирующих органов. На время разбирательств с площадки может быть изъято не только выявленное «серое» устройство, но вообще все ASIC-майнеры, установленные в дата-центре. Это может привести к большим материальным и репутационным убыткам оператора майнинговой инфраструктуры, многие дата-центры не готовы пойти на такой риск. Поэтому владельцу «серого» ASIC-майнера возможно придется самостоятельно заниматься вопросом размещения.
В попытках найти хоть какой-то вариант размещения нелегально ввезенного устройства его владелец может столкнуться с недобросовестными операторами майнинга или установить ASIC-майнер дома. О последствиях таких вариантов размещения вы можете прочитать в статье от Intelion.
Правила безопасной покупки
Для минимизации рисков мошенничества и обеспечения законности сделки по приобретению майнингового оборудования рекомендуется придерживаться следующих правил:
- Все операции должны подкрепляться официальным договором (купли-продажи, поставки или смешанным), в котором должен быть указан номер таможенной декларации РФ (ДТ РФ).
- Расчеты следует производить исключительно на расчетный счет юридического лица или через его официальную кассу с получением подтверждающих документов (чека, счета-фактуры).
- Необходимо проверить полное соответствие серийных номеров и наименований оборудования в договоре, счете-фактуре и на физическом устройстве.
- Все сопроводительные документы должны четко указывать на включение НДС 20 % в стоимость товара.
- Особенно важно убедиться в праве собственности продавца на товар, проверив отсутствие оборудования в реестре залогов движимого имущества и судебных споров, связанных с ним.
В качестве защитных мер рекомендуется:
- Заключать договоры непосредственно с юридическими лицами, а не с ИП
- Осуществлять платежи на расчетные счета организаций, а не переводом физическому лицу-бенефициару ИП или наличными
- Отказываться от приобретения оборудования без подтвержденной уплаты НДС, без таможенной декларации РФ, при отсутствии договора или несоответствии серийных номеров в документах
Приобретая оборудование в Intelion, вы всегда можете быть уверены в законности сделки и легальном ввозе оборудования в Россию. Intelion – это официальный поставщик ASIC-майнеров напрямую от производителя в Китае. Все устройства ввозятся с уплатой НДС 20 % и оформлением ДТ РФ. Покупка оформляется полностью официально с договором купли-продажи и оплатой на расчетный счет организации. Подробно ознакомиться с представленными в Intelion моделями вы можете в каталоге.
Приобретение майнингового оборудования по схемам с оплатой наличными без чека или оплатой ASIC-майнеров переводом напрямую на счет физического лица сопряжено с различными рисками. Заключение договора с официальным поставщиком и безналичный расчет обеспечивают документальное подтверждение сделки. Данный подход минимизирует правовые последствия, включая претензии налоговых органов и возможные судебные разбирательства. Наличие полного пакета документов создает правовую защиту инвестиций в майнинг.
