Содержание статьи:
- Описание схемы покупки ASIC-майнеров за USDT без договора
- Описание схемы покупки ASIC-майнеров за USDT с договором
- Возможные последствия для покупателя
- Безопасный способ покупки оборудования для майнинга
Примерное время чтения статьи: 18 минут
На рынке оборудования для майнинга встречаются предложения по продаже ASIC-майнеров с оплатой в криптовалюте – в частности, в USDT. Такие сделки могут проводиться с заключением договора или полностью без него. На первый взгляд они выглядят как удобный способ покупки по сниженной цене, однако фактически представляют собой схему, создающую налоговые и правовые риски для покупателя. Подробно о том, как распознать схему и не столкнуться с нежелательными последствиями, расскажем в этой статье.
В качестве источника материалов для этой статьи использовался правовой анализ схем купли-продажи майнинг-оборудования от юридической компании «Щекин и партнеры».
Описание схемы покупки ASIC-майнеров за USDT без договора
Покупателю предлагают оплатить оборудование напрямую продавцу в USDT без заключения договора. Вместо подтверждающих документов выдается таможенная декларация Республики Беларусь. В ней указан серийный номер устройства, которое числится на балансе белорусской компании. А некоторые продавцы не выдают никаких документов при продаже устройства. Факт передачи денег и оборудования документально не фиксируется – обычно покупатель самостоятельно забирает устройство из офиса. При этом продавец может оформить фиктивный документ, будто бы оборудование находилось на сервисном обслуживании, а покупатель забрал его после ремонта.
В ряде случаев существует риск приобрести оборудование у лица, не имеющего права собственности. Проведенная без договора, сделка не подтверждается юридически, что означает отсутствие возможности доказать факт покупки и защитить свои права в случае спора.
Для продавца такая схема выгодна: не нужно уплачивать налоги, снижаются издержки и появляется возможность предложить оборудование по цене ниже рыночной. Основная часть экономии формируется за счет неуплаты НДС, налога на прибыль и других обязательных платежей. В результате итоговая стоимость оборудования оказывается ниже рынка, однако все налоговые и правовые последствия переходят на покупателя. Подробный расчет экономии продавца в нелегальных схемах вы найдете далее в статье.
Если вы хотите лучше понимать законодательные и налоговые аспекты майнинга, обратите внимание на курс «Законодательное и налоговое регулирование майнинга», созданный экспертами Intelion совместно с юридическим агентством «Щекин и партнеры». Он поможет разобраться, как снижать риски при покупке оборудования для майнинга и ориентироваться в изменениях российского законодательства о майнинге. Кроме того, курс подробно объясняет, как рассчитывать налоги с дохода от добычи и продажи криптовалюты. Получить бесплатный доступ к материалам можно через Telegram-бот без ограничений по времени.
Описание схемы покупки ASIC-майнеров за USDT с договором
Другая разновидность схемы предполагает заключение договора, но не с самой компанией-продавцом, а с индивидуальным предпринимателем на УСН, который обычно является учредителем этой компании. Покупателю озвучивается низкая цена, однако при желании оформить договор оговаривается, что он будет не с компанией, а с ИП. К сумме также добавляется комиссия за оплату по договору. При этом оборудование официально числится на балансе белорусской компании, но физически его продает российская организация через ИП учредителя или другого бенефициара, не имея права собственности на устройство.
Также в этой схеме покупателю могут предложить оформить договор с физическим лицом-учредителем компании продавца. В тексте договора указано, что расчет производится наличными, однако фактическая оплата осуществляется в криптовалюте USDT. В таком случае продавец может использовать подложные документы (кассовые чеки, счета-фактуры), деньги на его расчетный счет не поступают, и никакой ответственности за сделку перед покупателем он не несет.
Для продавца схема выгодна благодаря экономии на налогах, комиссии банка и возможности занижать цену, тем самым выигрывая у конкурентов. Он уплачивает лишь минимальный налог по УСН, избегая НДС и налога на прибыль. Для покупателя же экономия трансформируется в риски – налоговые, таможенные и уголовные.
В обеих схемах приобретение оборудования по подложным документам делает невозможным признание расходов на устройства для майнинга при расчете налога на прибыль или НДФЛ.
Юридические лица:
- Не могут учесть расходы на приобретение оборудования при налогообложении прибыли от майнинга;
- Могут получить доначисление налога на прибыль, штраф (20–40%) и пени.
Физические лица:
- Не могут получить имущественный вычет при расчете налога на прибыль от майнинга;
- Могут получить доначисление НДФЛ по ставке 13–22% от стоимости;
оборудования, штраф в размере 20-40% и пени.
Рассчитаем сумму налога на прибыль с дохода от майнинга, которую потребуется оплатить при использовании нелегально ввезенного оборудования, а также штраф и пени. Эту сумму мы сравним с налогом при использовании легального оборудования. Расчеты произведены для 38 ASIC-майнеров Bitmain Antminer T21 190 TH/s в январе 2025 года.
Нелегальный майнинг | Легальный майнинг | |
|---|---|---|
Количество криптовалюты, которое добыло оборудование | 0,1298 BTC | 0,1298 BTC |
Сумма дохода от майнинга в январе 2025 г. в рублевом эквиваленте | 1 179 029,79 руб. | 1 179 029,79 руб. |
Сумма для списания на амортизаци оборудования (при легальном майнинге) | 323 000 руб. | 323 000 руб. |
Сумма для списания на размещение оборудования (при легальном майнинге)* | 567 560,4 руб. | 567 560,4 руб. |
Сумма налогов (налог на прибыль 25%) | 1 179 029,79 * 25 % = 294 757,45 руб. | (1 179 029,79 - 323 000 - 567 560,4) * 25% = 72 117,35 руб. |
| Фактическая уплата налога | 72 117,35 рублей –
Покупатель пытается учесть амортизацию и расходы на размещение, так как такая возможность есть в законодательстве. Но при покупке оборудования по подложным документам нельзя использовать эти налоговые инструменты. | 72 117,35 руб. |
Суммы штрафа за неполную уплату налога (20% от неуплаченной суммы налога) | (294 757,45-72 117,35)*20 % =44 528,02 руб. | Не накладывается |
Суммы пени (в зависимости от периода начисления пени могут быть исчислены из расчета 1/300 ставки ЦБ РФ или 1/150 ставки ЦБ РФ согласно НК РФ Статья 75 «Пеня». Для примера использовался расчет 1/300) | (294 757,45-72 117,35)* (0,21/300)*31 = 4 831,29 руб. | Не начисляются |
Итого расходы на уплату налогов на прибыль от майнинга в январе 2025 года и штрафов | 344 116,76 руб. | 72 117,35 руб. |
Приведенные расчеты показывают – майнеру, использующему нелегальное оборудование, придется заплатить более чем в 4 раза больше, чем владельцу легальных устройств.
*Подробнее о том, как считается сумма дохода от майнинга и амортизация оборудования вы можете прочитать в статье от экспертов Intelion.
Возможные последствия для покупателя
- Налоговые санкции
При проверке налоговые органы могут признать покупателя фактическим импортером оборудования и доначислить НДС, который не был уплачен продавцом. Также могут быть начислены штрафы (до 40% от суммы недоимки) и пени.
- Гражданско-правовые риски
Если продавец не является собственником оборудования, право собственности может принадлежать белорусской компании, поставившей устройство на баланс. В этом случае она вправе потребовать оборудование у покупателя и возврата доходов, полученных от майнинга на нем.
Также любые сделки с юридическими лицами и ИП должны оформляться в письменной форме. В случае спора по сделке, не оформленной юридически, покупатель не сможет ссылаться на свидетельские показания для подтверждения сделки и ее условий.
В случае с заключением договора с физлицом, когда в документах указана оплата наличными, но фактически покупка асик-майнера производится в криптовалюте, возможен следующий риск. Изменение формы расчета (с наличных на криптовалюту) требует письменного оформления, аналогичного основному договору. Если форма не соблюдена, стороны не смогут ссылаться на свидетельские показания в споре по условиям договора. Это делает невозможным доказать факт оплаты в USDT.
- Таможенные и валютные нарушения
Оборудование, ввезенное без уплаты налогов, может быть признано незаконно ввезенным. Майнер или оператор майнинговой инфраструктуры обязан сообщать в налоговый орган заводские номера устройств, что упрощает выявление таких случаев. Покупателю может быть предъявлен штраф по ст. 16.22 КоАП РФ за нарушение порядка уплаты таможенных пошлин и налогов.
Кроме того, расчеты в криптовалюте не признаются законным платежным средством на территории РФ. Хотя ответственность за это нарушение пока не установлена, готовится поправка к КоАП РФ (ст. 15.49), предусматривающая штраф до 200 тыс. руб. для физлиц и до 1 млн руб. для юрлиц с конфискацией криптовалюты.
- Уголовная ответственность
Если покупатель осведомлен о подложности документов, предусмотрен штраф до 80 тыс. руб., обязательные работы, исправительные работы или арест до шести месяцев. При неуплате налогов в крупном или особо крупном размере физическое или юридическое лицо может получить штраф от 100 до 300 тыс. руб., принудительные работы, арест или лишение свободы от одного года до двух лет.
Рассчитаем экономические последствия покупателя при приобретении нелегально ввезенных майнинг-устройств по схеме с оплатой в USDT и сравним с расходами на оборудования при легальной покупке.
Покупка нелегально ввезенного оборудования | Покупка «белого» оборудование | |
|---|---|---|
| Стоимость партии оборудования | 7 700 000 руб. | 10 990 000 руб. |
Доплата ввозного НДС
в размере 20 % | 1 283 333 руб. | НДС включен в стоимость |
| Штраф за неуплату НДС | 513 333 руб. | Не требуется |
| Пени | 23 870 руб. | Не начисляются |
Хранение ASIC-майнера
на складе временного хранения
(на время судебных разбирательств, 6 мес.) | 34 956 руб. | Не требуется |
Штраф за недекларирование или неверное декларирование товаров в размере 100 % от их стоимости | 7 700 000 руб. | Не требуется, т.к. продавец импортировал товары в соответствии с требованиями закона |
Штраф за использование заведомо подложных документов (уголовная ответственность) | 80 000 руб. | Не начисляется |
Штраф за неполную уплату налога на прибыль от майнинга и пени | 49 359,31 руб. | Не начисляется |
Итого расходы на оборудование | 17 384 851,31 руб. | 10 990 000 руб. |
Уголовная ответственность может ограничиться не только штрафом, но и обязательными, исправительными работами и арестом.
При покупке устройств, ввезенных по серому или черному импорту, покупатель платит 7 700 000 руб. за всю партию, но рискует потратить 17 384 851,31 руб. с учетом штрафов и других сборов. Исходя из расчетов, покупка нелегально ввезённых устройств может обойтись примерно в 1,5 раза дороже по совокупным расходам, чем приобретение «белого» майнинг-оборудования.
Отдельно отметим, что ASIC-майнеры, купленные за криптовалюту без договора и других документов, обычно не комплектуются гарантией ни от производителя, ни от продавца. В случае выхода оборудования из строя покупателю придется брать на себя все расходы на ремонт и нести убытки от простоя.
Безопасный способ покупки оборудования для майнинга
Чтобы провести покупку майнингового оборудования в рамках закона и снизить возможные риски для себя, покупателю необходимо соблюдать несколько ключевых правил:
- Каждая сделка должна быть оформлена официальным договором – купли-продажи, поставки или смешанному с указанием условий о купле-продаже оборудования. В договоре обязательно указывается номер декларации на товары РФ (ДТ РФ);
- Оплату следует производить исключительно на расчетный счет юридического лица или в его официальную кассу, обязательно сохраняя платежные документы;
- Перед оплатой нужно сверить серийные номера и наименование оборудования во всех документах – договоре, счете-фактуре и на самом устройстве;
- Все бумаги, сопровождающие сделку, должны содержать информацию о включении НДС 20 % в стоимость товара;
- Также важно убедиться, что продавец действительно владеет оборудованием, проверив отсутствие записей об устройстве в реестре залогов движимого имущества или судебных разбирательств в отношении данного имущества.
В качестве дополнительных мер защиты рекомендуется:
- Заключать договоры только с юридическими лицами, а не с индивидуальными предпринимателями;
- Перечислять средства исключительно на корпоративные расчетные счета, избегая переводов на счета ИП, наличных расчетов или покупки асик-майнеров за криптовалюту;
- Не приобретать оборудование без подтвержденной оплаты НДС, без декларации на товары РФ (ДТ РФ) или при любых расхождениях в серийных номерах и данных в документах.
Предложение продавца участвовать в такой или похожей схеме уже говорит о том, что оборудование, которое он продает, не полностью «белое». Если вам озвучили такой вариант проведения сделки, то стоит еще раз перепроверить все документы и усомниться в честности контрагента. Надежный продавец всегда работает только по прозрачным и законным схемам.
Схема покупки ASIC-майнеров с оплатой в USDT – инструмент, выгодный только продавцу. Он минимизирует свои налоговые обязательства, занимает более выгодную позицию на рынке и получает быструю прибыль в криптовалюте. Для покупателя же такая сделка сопряжена с множеством рисков: от налоговых до уголовных. Отсутствие правовых гарантий, возможность изъятия оборудования, доначисление налогов и штрафов, а также перспектива уголовного преследования делают подобные схемы высокорискованными. Любая экономия по таким предложениям в будущем может обернуться многократными потерями.
Покупая оборудование в Intelion, вы получаете уверенность в прозрачности сделки и легальном импорте устройств на территорию РФ. Компания является официальным дистрибьютором ASIC-майнеров, поставляемых напрямую от производителей из Китая. Все устройства проходят официальное таможенное оформление с уплатой НДС 20 % и оформлением декларации на товары (ДТ РФ). Каждая покупка сопровождается договором купли-продажи и оплатой на расчетный счет организации. Ознакомиться с доступными моделями можно в каталоге Intelion.
Также для обеспечения высокого аптайма устройства и эффективного майнинга важно выбрать правильный вариант размещения оборудования. Одним из самых удобных и безопасных является хостинг у официального оператора майнинга. Подробнее о том, как выбрать наилучший вариант размещения майнинг-оборудования вы можете прочитать в статье от экспертов Академии Intelion.
