Законодательство РФ о майнинге: изменения 2024 года
Содержание статьи:
В конце 2024 года были приняты нормативно-правовые акты, которые послужили основой законодательства РФ о майнинге. Теперь в России официально обозначены обязанности майнеров, созданы реестры, регулирующие майнинговую деятельность, заложены основы налогового регулирования отрасли и даже уточнены условия использования энергоресурсов на нужды майнинга. В этой статье мы более подробно рассмотрим регулирование отрасли майнинга и расскажем, как добывать цифровые активы в рамках закона о майнинге криптовалют. 
Кто может заниматься майнингом?
В соответствии с законом о майнинге в России, большинство майнеров могут добывать криптовалюту после включения в МайнингРеестр, который ведет ФНС. Исключение составляют только физлица, энергопотребление оборудования которых не превышает 6000 кВт·ч в месяц (примерно 2 ASIC-майнера). Таким майнерам можно добывать криптовалюту без включения в реестр. Если уровень энергопотребления превышает этот лимит, то потребуется создание ИП или ООО на ОСНО и регистрация в Реестре. Кроме того, если уже существующие ИП или ООО будут майнить в пределах лимита в 6000 кВт·ч в месяц, то они все равно должны вступить в реестр, так как исключение действует только для физических лиц.
Кто не может заниматься майнингом?
В законе о майнинге также прописано, кто не может заниматься добычей криптовалют. Большинству инвесторов нельзя заниматься майнингом без включения в МайнингРеестр (исключения рассмотрели выше). Помимо этого, не могут заниматься майнингом лица, которые имеют неснятую или непогашенную судимость за преступления в сфере экономики, против государственной власти или в сфере легализации доходов, полученных преступным путем, или за финансирование терроризма. Также законом был введен полный запрет на добычу криптовалюты в некоторых регионах РФ, а на некоторых территориях майнинг запрещен в пики энергопотребления. В 2025 году это период с 1 января по 15 марта, а в следующие годы – с 15 ноября по 15 марта. С полным списком регионов, которых касается запрет, можно ознакомиться в тексте Постановления Правительства Российской Федерации от 23 декабря 2024 г. N 1869.
Что нужно, чтобы легально майнить?
Чтобы легально заниматься майнингом криптовалют в России, необходимо соблюдать несколько условий и ограничений, установленных законодательством.
- Прежде всего, легальный майнинг возможен на законно ввезенном оборудовании, т.е. с оформленной ДТ РФ и оплаченным НДС 20%. При нарушении этих требований возможен ряд санкций: штраф от 50% до 200% от стоимости устройств, временное изъятие оборудования, принудительная оплата ввозного НДС и оплата хранения ASIC-майнеров на складе временного хранения ФТС. Благодаря МайнингРеестру ФНС может отслеживать все серийные номера устройств, а значит эксплуатация нелегально ввезенных ASIC-майнеров невозможна. Помимо этого, при покупке «серого» оборудования высок риск нарушения валютного, налогового, таможенного законодательства со стороны инвестора, потому что недобросовестные продавцы оборудования используют разнообразные незаконные схемы при заключении договора и/или оплате. В связи с этим особенно важно отнестись к покупке майнинг-устройств внимательно. Приобретая оборудование в Intelion, вы можете быть уверены в легальности его ввоза на территорию РФ.
- Как вы уже знаете, физические лица при соблюдении лимита энергопотребления в 6000 кВт·ч в месяц не регистрируются в МайнингРеестре. Однако физлица обязаны ежемесячно предоставлять сведения о добытой криптовалюте через личный кабинет ФНС, ежегодно сдавать налоговый отчет и оплачивать НДФЛ по прогрессивной ставке: от 13 до 22%.
- Напомним, что все без исключения индивидуальные предприниматели и юридические лица должны зарегистрироваться в реестре лиц, занимающихся майнингом криптовалют. Помимо этого ИП и юрлица обязаны ежемесячно предоставлять отчетность в ФНС о добытой криптовалюте через личный кабинет ФНС.
Каждый месяц Intelion автоматизированно предоставляет клиентам выгрузку со всей информацией, необходимой для последующей загрузки данных в ЛК ФНС. В связи с этим процесс подачи отчетности клиентами Intelion займет не более 10 минут. - Что касается размера налогов, то ИП, как и физлица, платят НДФЛ по прогрессивной ставке от 13 до 22%. В то время как юрлица уплачивают налог на прибыль в размере 25%. Отдельно отметим, что использование специальных налоговых режимов, например, УСН и ЕСХН, недопустимо. ИП и ООО/АО должны придерживаться общей системы налогообложения (ОСНО). О принципах налогообложения майнинговой деятельности читайте в публикации Intelion.
- Также важно помнить, что, в соответствии с законом о криптовалюте (п.5 ст.14 Федерального закона от 31.07.2020 N 259-ФЗ (ред. от 25.10.2024) «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»), по-прежнему запрещено оплачивать товары и услуги криптовалютой. Но криптовалюту можно легально обменять с помощью Intelion: мы предоставляем решение по полностью официальному декларированию дохода от майнинг-оборудования с получением дохода от продажи на банковский счет юридического или физического лица. Подробнее об этой услуге вы можете прочитать на сайте Консалтингового центра Intelion.
Принятые в 2024 году законы о майнинге способствуют улучшению репутации криптоиндустрии как легальной и безопасной среды, а также обеспечивают справедливую налоговую нагрузку на майнеров. Таким образом, закрепление статуса майнинга и криптовалюты в российском законодательстве создает правовую основу для дальнейшего развития майнинговой отрасли и ее интеграции в экономику России.
