Содержание:
Примерное время чтения статьи: 6 минут
Принятие закона о майнинге в 2024 году в России свидетельствует о нескольких важных факторах со стороны государства. Во-первых, государство признает добычу криптоактивов как отдельное направление бизнеса. Во-вторых, закрепляет четкие правила для физических и юридических лиц, по которым возможно заниматься майнингом в легальном поле, оформленном государством совместно с ключевыми игроками отрасли промышленного майнинга.
В соответствии с законом в 2025 году начали действовать новые обязательства для майнеров криптовалют – например, вступление в специализированный реестр, регулярное предоставление отчетности и другие. В этой статье мы рассмотрим правила подробнее и расскажем, как их придерживаться.
Кто может быть майнером
Майнерами могут быть юрлица, ИП и физлица. ИП и организации должны придерживаться общей системы налогообложения (ОСНО), а не специальных налоговых режимов, таких как УСН, АУСН, ЕСХН и др. Физические лица могут быть майнерами, если ежемесячное энергопотребление их вычислительного оборудования
не превышает 6000 кВт·ч (примерно 2 ASIC-майнера).
В соответствии с законом, майнерами не могут быть лица, имеющие неснятую или непогашенную судимость за экономические преступления, преступления против государственной власти, финансирование терроризма, а также за легализацию доходов, полученных преступным путем.
Обязанности майнеров
- Первоочередной обязанностью майнера является регистрация в МайнингРеестре. Исключение составляют физлица, чей уровень энергопотребления не превышает 6000 кВт·ч (не более 2 ASIC-майнеров). Все ИП и юрлица, которые занимаются майнингом, обязаны вступить в реестр вне зависимости от уровня энергопотребления их устройств. Для регистрации в нем необходимо получить усиленную квалифицированную электронную подпись, установить набор программ и подать заявление на сайте Реестра. Подробнее о подаче заявления в реестр майнеров вы можете прочитать в статье от экспертов Академии Intelion.
- После регистрации в реестре майнеров все его участники обязаны ежемесячно отчитываться о добытой криптовалюте. Подается отчетность через личный кабинет ФНС – ИП или организации.
В отчет по майнингу включаются следующие сведения:
– название добытой криптовалюты и ее количество
– адрес-идентификатор кошелька, на который поступила криптовалюта
– адрес-идентификатор майнинг-пула, с которого криптовалюта поступила на ваш кошелек
– сведения об оборудовании для майнинга
Intelion может предоставлять клиентам выгрузку со всей информацией, включаемой в отчет для ФНС. Отправка сведений автоматизирована с помощью Telegram-бота. Благодаря этому предоставление отчета занимает не более 10 минут.
Несмотря на то, что физлица не регистрируются в МайнингРеестре, им также необходимо каждый месяц подавать отчет о добытой цифровой валюте через личный кабинет налогоплательщика. О других изменениях в законодательстве о майнинге вы можете прочитать в статье от экспертов Intelion.
- И конечно, все майнеры должны платить налог от добычи криптовалют.
Организации на ОСНО платят налог на прибыль в размере 25%, а физлица и ИП на ОСНО – налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который считается по прогрессивной ставке и составляет от 13 до 22%.
Система уплаты налога подразумевает два этапа:
- Уплата налога за добытую криптовалюту
- Уплата налога за проданную криптовалюту
Налог оплачивается 1 раз в квартал для юрлиц и 1 раз в год для физлиц и ИП.
Требования к деятельности майнеров
Регистрация в реестре лиц, осуществляющих майнинг – одно из важнейших требований к ведению майнинговой деятельности. Об особенностях этого требования мы уже рассказали ранее в этой статье.
Еще одним требованием к деятельности майнера является покупка и использование только легально ввезенного оборудования, а именно с ДТ РФ и оплаченным НДС 20%. Убедиться в легальности ввоза оборудования при покупке можно по совокупности признаков:
- Покупка оформлена строго по договору и в счете-фактуре указан номер декларации на товары (ДТ)
- Счет для оплаты выставляется на расчетный счет юридического лица именно компании-продавца. Если денежные средства вносятся в кассу компании, то оплата подтверждается чеком
- В договоре и счете-фактуре наименование оборудования соответствует приобретаемой модели
- Во всех документах прописано, что в стоимость включен НДС 20%
За нарушение этих правил возможны санкции: штраф до 200% от стоимости оборудования, его конфискация, оплата временного хранения на складе ФТС, принудительная оплата ввозного НДС. Кроме того, при покупке серого оборудования существует высокий риск нарушения валютного, налогового и таможенного законодательства, поскольку недобросовестные продавцы часто используют различные незаконные схемы при оформлении договора и оплате, которые также могут негативно повлиять и на инвестора.
С введением реестра лиц, занимающихся майнингом, проверка легальности ввезенного оборудования стала проще для ФНС, поэтому особенно важно покупать оборудование только у проверенных компаний. Intelion является прямым поставщиком ASIC-майнеров от производителя. Все устройства ввозятся строго с ДТ РФ и оплаченным НДС 20%, а оплата производится официально на расчетный счет. Изучить ассортимент моделей ASIC-майнеров в Intelion вы можете на нашем сайте.
Также от майнеров требуется соблюдение запрета на майнинг в определенных регионах РФ и на определенных территориях. На некоторых из них запрет распространяется только на пики энергопотребления, определенные в законе как периоды с 15 ноября по 15 января, вплоть до 2031 года. На других майнинг полностью запрещен в течение такого же срока. С полным списком регионов и территорий можно ознакомиться в Постановлении Правительства Российской Федерации от 23 декабря 2024 г. N 1869.
Таким образом, соблюдение обязательств по регистрации в реестре майнеров и своевременному предоставлению отчетности является важным условием для законного ведения майнинговой деятельности в России. Эти меры способствуют повышению прозрачности отрасли и укреплению доверия государства и инвесторов, а также позволяют самим майнерам легально использовать прибыль от майнинга, что способствует стабильности инвестиции и перспективам развития всей отрасли.
