Содержание статьи:
- Налог на криптовалюту: что нужно знать
- Какие налоги платят майнеры и в каком объеме
- Что будет, если не заплатить налог
Примерное время чтения статьи: 6 минут
Индустрия майнинга криптовалют сегодня функционирует в России в соответствии с утвержденными правовыми механизмами, и одним из ключевых становится исполнение налоговых обязательств. Законодательство формирует прозрачную и понятную систему налогообложения, позволяя майнерам уверенно развивать бизнес в стабильной правовой среде. В этой статье мы разберем, какие налоги обязаны платить майнеры, как платить налог с криптовалюты и какие последствия могут наступить при нарушении установленных правил.
Налог на криптовалюту: что нужно знать
Соблюдение налоговых обязательств занимает важное место в легальном майнинге криптовалют в России. Однако для полностью законного майнинга необходимо соблюдать еще несколько правил:
- Законодательство требует, чтобы оборудование ввозилось на законных основаниях с оформленной таможенной декларацией (ДТ РФ) и уплаченным НДС 20%
- Индивидуальные предприниматели и юридические лица должны вступать в МайнингРеестр ФНС
- Физические лица, работающие в пределах лимита энергопотребления в 6000 кВт·ч в месяц (примерно 2 ASIC-майнера), могут не вставать на учет в реестр майнеров
- ИП, юрлица и физлица обязаны ежемесячно отчитываться о добыче криптовалюте
Какие налоги платят майнеры и в каком объеме
Определение вида налога и налоговой ставки зависит от того, является ли майнер юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем или физическим лицом.
- Организации, ведущие майнинговую деятельность, обязаны действовать по общей системе налогообложения (ОСНО) и уплачивать налог на прибыль в размере 25% от налогооблагаемой базы.
- Налог на майнинг для ИП устанавливается также по общей системе налогообложения (ОСНО). Индивидуальные предприниматели и физические лица платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по прогрессивной шкале, варьирующейся от 13% до 22%.
При этом ни ИП, ни юридическим лицам не разрешено использовать специальные налоговые режимы, такие как УСН, АУСН или ЕСХН и др., а физлицам недоступен режим самозанятых.
Уплата налогов производится в два этапа:
- После зачисления криптоактива на кошелек или майнинг-пул
На этом этапе для расчета налога нужно определить налогооблагаемую базу.
Налогооблагаемые база = Доход от майнинга – Подтвержденные расходы на добычу;
Сумма дохода от майнинга зависит от:
1) Количества добытой криптовалюты
2) Ее рыночной стоимости
3) Курса рубля к доллару по ЦБ РФ
Подтвержденные расходы на добычу могут включать амортизацию майнингового оборудования, расходы на размещение, на электроэнергию, затраченную на майнинг и др. Важно, чтобы все эти расходы были подтверждены чеками, договорами или другими документами.
Подробный расчет рыночной стоимости криптовалюты и дохода от майнинга, подтвержденных расходов на добычу, а также самого налога вы найдете в статье «Особенности расчета налога на майнинг» от экспертов Intelion.
Чтобы рассчитать, сколько составит налог на криптовалюту, нужно налогооблагаемую базу умножить на процент налоговой ставки.
Например, для юрлиц на ОСНО расчет налога на прибыль от майнинга будет следующим:
налогооблагаемая база x 25% (налог) = налог юрлица к уплате на первом этапе
А расчет налога на майнинг для физлиц и ИП на ОСНО будет таким:
налогооблагаемая база x 13-22% (налог) = налог физлица/ИП к уплате на первом этапе
- После продажи криптоактива
На втором этапе нужно рассчитать налог на прибыль, которую майнер получил после продажи добытой криптовалюты. Прибыль – это сумма продажи криптовалюты.
В законе дано ограничение на минимальную сумму продажи: она не может быть меньше, чем рыночная цена криптовалюты, уменьшенная на 20%.
Размер налоговой ставки на втором этапе составляет 25% для юрлиц и 13-22% для ИП и физлиц.
Так, расчет налога для юрлица будет выглядеть так:
Прибыль от продажи добытой криптовалюты x 25% (налог) = Сумма налога юрлица к уплате на втором этапе
Расчет налога для физлиц и ИП:
Прибыль от продажи добытой криптовалюты x 13-22% (налог) = Сумма налога физлица/ИП к уплате на втором этапе
Что будет, если не заплатить налог
Санкции за неуплату налога на доход от криптовалюты аналогичны мерам ответственности, применяемым при уклонении от уплаты других видов налогов.
Так, за не вовремя уплаченный налог начисляются пени за каждый день просрочки (НК РФ Статья 75. Пеня). За частичную или полную неуплату налога начисляется штраф от 20% до 40% от суммы налога (НК РФ Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов). А за уклонение от уплаты налога в крупном или особо крупном размере может наступить и уголовная ответственность (УК РФ Статья 198. Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица - плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов).
Ответственное исполнение налоговых обязательств – важная часть легального майнинга в России. Четкие правила налогообложения, возможность учитывать расходы и легально получать доход делают майнинг стабильнее и надежнее, а предусмотренные механизмы оптимизации налогооблагаемой базы позволяют значительно уменьшить сумму выплаты. Итак, знание действующих правил налогообложения, уплата налогов и предоставление отчетности позволяют майнерам уверенно развивать бизнес в рамках закона.
